今年以来，财政部河南监管局（以下简称河南监管局）聚焦会计师事务所监管难点堵点问题，持续夯实会计监督根基，提升行业治理效能。

——深化横向联动，构建全域协同监管格局。

根据财政、证监部门差异化监管职能定位，河南监管局与中国证券监督管理委员会河南监管局签订合作备忘录，依托双方监管资源互补优势，构建权责明晰、联动高效的横向协同监管体系。监管局聚焦常态化日常监管、执业质量检查等核心职能，筑牢行业合规发展底线；证监局聚焦资本市场核心领域，紧盯上市公司审计业务全流程，防范资本市场审计执业质量风险。通过落实跨部门协同工作举措，建立信息共享、线索互通机制。定期沟通行业执业异常动态、重大风险隐患、违规违纪线索，依照法定职责分工开展专项检查、处置整改、追责问责，实现监管全覆盖、无死角。

——理顺纵向分工，打造层级贯通监管链条。

立足中央统筹、属地落实的双层监管架构，河南监管局与河南省财政厅建立财会监督贯通协同工作机制，构建上下贯通、衔接顺畅、闭环高效的纵向监管工作体系，实现证券与非证券业务监管全覆盖。监管局对备案从事证券服务业务的会计师事务所开展日常监督、风险防控、专项检查，筑牢事务所审计质量防线；省级财政部门统筹管控辖区内从事非证券服务业务的会计师事务所，规范基层行业执业秩序。通过落实协作机制，打通央地监管数据壁垒。在监督工作中，监管局将非证券业务会计师事务所的违规线索及时移交省级财政部门；省级财政部门对发现的会计师事务所重大执业风险、恶性违规、系统性问题等线索，及时抄报监管局，实现重大风险联动防控、重大问题协同处置。

——厘清行政自律边界，实现双向赋能监管提质。

河南监管局严格界定行政监管与行业自律的职能定位、履职边界，坚持“行政监管守底线、行业自律提质量”原则，推动行政监管约束与行业自律治理双向衔接、互补发力，构建刚柔并济的行业监管体系。监管局聚焦行业重大风险、恶性违规、系统性问题，紧盯财务造假、重大错报漏报等严重违法违规行为，依法履行调查取证、日常监督等法定职责，筑牢市场监管安全屏障；注册会计师协会立足行业属性，聚焦行业苗头性、倾向性、普遍性问题，开展执业检查、继续教育、自律惩戒、规范引导，化解潜在执业风险，夯实行业自律管理基础。通过行政监管与行业自律双向衔接，形成分层分类、精准高效的监管治理模式。

——统筹监管与服务，涵养良性行业生态。

河南监管局坚持监管与服务并重，以精准有力的刚性监管守住行业底线，以精细化服务激活行业活力，推动行业高质量可持续发展。一方面，对严重违法违规行为“零容忍”，从严落实机构、个人连带追责机制，抬高行业违法违规成本，净化执业环境。另一方面，践行服务型监管理念，将规范引导、提质赋能贯穿监管全过程。依托日常监督、专项检查、案例复盘等工作，开展案例解析、技术指引、风险提示，引导会计师事务所树立质量至上、合规为本的执业理念，系统性提升行业整体执业能力与专业水平，实现严监管、防风险、促发展的有机统一。

——压实总分所一体化管控，筑牢内部治理根基。

针对部分事务所存在的总分所管理脱节、总部管控弱化、分所执业松散、执业质量参差不齐等突出问题，河南监管局聚焦事务所内部核心症结，以常态化监管倒逼机构完善一体化管理体系，从根源上破解总分所权责割裂、执业失范等共性问题。推动全面落实人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和质量管理、信息化建设“五统一”。认真排查总部权责虚化、分所独立运营、管理制度悬空等问题，对管控失效、管理脱节、执业混乱的机构及时约谈警示、限期整改，推动事务所从内部治理层面补齐短板、筑牢根基，实现总分所执业质量标准化、规范化、同质化发展。

——锚定审计独立性核心，守住市场“看门人”底线。

审计独立性是注册会计师履行资本市场“看门人”职责、保障审计报告真实性、公允性的根基。针对行业存在的审计形式程序化、不正当低价竞争等乱象，河南监管局聚焦独立性缺失的深层诱因，通过常态化、精准化、穿透式监管，促进事务所筑牢审计独立性防线，匡正审计执业本源。规范执业边界，关注事务所为审计客户提供内控设计、财务规范、业务咨询等非鉴证服务情况，甄别利益冲突隐患，明确合规边界。整治行业“旋转门”乱象，常态化排查从业人员流动情况，严查核心执业人员违规流向审计客户任职的利益输送情形，斩断不正当利益链条，夯实审计独立、客观、公正的执业根基。

（河南监管局）